مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
تاریخ انتشار: ۲۴ مرداد ۱۴۰۱ | کد خبر: ۳۵۷۵۷۰۱۷
البته این که تولیدکننده یا مصرفکننده کدامیک مسئولیت پرداخت این مالیات را برعهده دارد؛ بحثی است که در این مطلب به بررسی آن خواهیم پرداخت.
هنگام خرید کالا یا خدمات، احتمالا با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده مواجه شدهاید. این نوع مالیات چیست و چگونه محاسبه میشود؟ مالیات ارزش افزوده یکی از مباحث رایج در بحث مالیات است که تولیدکنندگان کالا یا خدمات با آن سروکار دارند.
بیشتر بخوانید:
اخباری که در وبسایت منتشر نمیشوند!
مالیات به دو دسته مستقیم و غیر مستقیم تقسیم میشود. مالیات مستقیم به صورت مستقیم و بدون واسطه از خود شخص دریافت میشود. ارزش افزوده از نوع مالیات غیر مستقیم شناخته میشود. در مالیاتهای غیر مستقیم شخص خاصی مسئول پرداخت مستقیم مالیات نیست. این نوع مالیات توسط مصرفکنندگان کالا پرداخت میشود.
به طور کلی مالیات ارزش افزوده (VAT) به معنای تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده است. این تفاوت ارزش، طبق قانون، مشمول مالیات میشود. برای مثال وقتی یک کفشی تولید میشود، چندین مرحله و خدمت روی آن انجام شده تا به دست مصرفکننده برسد. مالیات هرکدام از این مراحل و خدمات باید به صورت جداگانه محاسبه و پرداخت شوند.
ارزش افزوده مالیاتی است که باید توسط خریدار و مصرفکننده کالا یا خدمات پرداخت شود. این مالیات که توسط خریدار به فروشنده پرداخت میشود؛ درنهایت توسط فروشنده به حساب دولت واریز خواهد شد.
بررسی انواع مالیات بر ارزش افزودهپرداخت این نوع مالیات فقط شامل مصرفکنندگان نمیشود. برخی از تولیدکنندگان هم باید مالیات ارزش افزوده پرداخت کنند. البته برخی تولیدکنندگان، مثل مناطق ویژه اقتصادی از پرداخت این مالیات معاف هستند. به طور کلی مالیات ارزش افزوده به سه نوع درآمدی، تولیدی و مصرفی تقسیم میشود.
کشورهای صنعتی و پیشرفته سازوکار مناسبی برای پرداخت این نوع مالیات در نظر گرفتهاند. در این اقتصادها هرچقدر که فرد مصرف بیشتری داشته باشد، باید مالیات بیشتری هم پرداخت کند. از طرف دیگر میزان تولید هر فرد بیشتر باشد، باید مالیات کمتری پرداخت کند.
کشورهای درحال توسعه هم در سالهای اخیر گامهای مثبتی در این زمینه برداشتهاند. کشور ما هم باتوجه به اقتصاد مقاومتی، باید در این مسیر قدم بردارد. آموزش مالیات و سیاستهای مالیاتی در سالهای گذشته رونق بیشتری داشته است. همچنین سیستمهای مالیاتی کشور به سمت الکترونیکی شدن پیش میروند و پیشبینی میشود تا چند سال آینده اظهارنامههای الکترونیکی و صندوقهای مکانیزه هم جای خود را بین مودیان باز کنند.
همانطور که اشاره شد، مالیات بر ارزش افزوده 3 نوع بوده که در ادامه به معرفی آنها میپردازیم.
مالیات ارزش افزوده درآمداین نوع مالیات به معنی تولید خالص کالاها است. این مالیات بر فروش تولید خالص کالاها و بعد از کسر شدن هزینه استهلاک به سرمایه گذاری خالص تعلق میگیرد.
مالیات ارزش افزوده تولیدیاین نوع مالیات هم به فروش کالاهای سرمایهای و هم به فروش کالاهای مصرفی تعلق میگیرد. بنگاههای اقتصادی با خرید کالا، اعتبار مالیاتی کسب نمیکنند.
مالیات ارزش افزوده مصرفیدر این نوع مالیات، تمام هزینههای سرمایهگذاری ناخالص حذف میشوند. دلیل این امر مصرفی بودن کالاها و خدمات است.
بررسی مواردی که از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف هستندبرخی فعالیتهای اقتصادی بنا به دلایلی از پرداخت این مالیات معاف هستند. در ادامه به معرفی این موراد خواهیم پرداخت:
خوراک دام و طیور تجهیزات موجود در فرودگاهها برای عملیات ناوبری محصولات کشاورزی فرآوری نشده صندوقهای قرضالحسنه مجاز کلیه اموال منقول و غیرمنقول اشخاص حقیقی و حقوقی کلیه کالاهای اساسی کلیه خدمات درمانی خدمات مربوط به چاپ و نشر کاغذ خدمات آموزشی و پژوهشی خدمات حمل و نقل عمومی درون شهری و برون شهری مالیات بر ارزش افزوده چگونه محاسبه میشود؟طبق قانون تصویب شده، 9 درصد از قیمت تمام شده محصول یا خدمات به عنوان مالیات ارزش افزوده از مصرفکننده اخذ میشود. برای مثال اگر تولیدکننده محصولی را به قیمت 10000 تومان به بازار عرضه کند، مصرفکننده آن را به قیمت 10900 تومان خریداری خواهد کرد. این 900 تومان اضافه همان 9 درصد مالیات ارزش افزوده است که به قیمت نهایی محصول اضافه میشود. به این ترتیب مصرفکننده عامل اصلی پرداخت مالیات ارزش افزوده است.
با وجود این که پرداخت قیمت این مالیات برعهده مصرفکننده است، اما تنظیم اظهارنامه مالیاتی آن توسط تولیدکننده انجام میشود. درواقع تولیدکننده موظف است 900 تومانی را که به عنوان مالیات بر ارزش افزوده از مصرفکننده دریافت کرده به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند. درواقع تولیدکننده مسئول پاسخگویی به سازمان امور مالیاتی است.
مهلت ثبت اظهارنامه مالیات ارزش افزوده چقدر است؟دغدغه بسیاری از تولیدکنندگان این است که تا چه زمانی برای ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مهلت دارند. طبق قانون مودیان مالیاتی موظف هستند که هر 3 ماه یکبار اقدام به ثبت اظهارنامه مالیاتی خود در سمامانه امور مالیاتی کشور کنند. این مهلت تا 15 روز بعد از اتمام هر فصل قابلیت تمدید دارد.
اگر مودیان مالیاتی تا پایان مهلت ثبت اظهارنامه اقدامی انجام ندهند، طبق قانون مشمول جریمه خواهند شد. این جرائم باتوجه به میزان مالیات هر تولیدکننده متفاوت خواهد بود.
سامانه ثبت اظهارنامه و دریافت گواهی مالیات بر ارزش افزودههمانطور که اشاره شد مودیان مالیاتی باید برای ثبت اظهارنامه خود در مهلت مقرر اقدام کنند، اما از چه طریقی باید این کار را انجام دهند؟ برای ثبت و واریز مالیات ارزش افزوده به حساب دولت، باید گواهی ارزش افزوده اخذ شود. برای این کار باید ابتدا استعلام گواهی از طریق سامانه امور مالیاتی انجام شود.
با ورود به سامانه www.evat.ir میتوان استعلام گواهی ارزش افزوده را انجام داد. مودیان مالیاتی بعد از ورود به سامانه، باید کد اقتصادی جدید دریافت کنند. همچنین اگر تاکنون اقدام به ثبت مشخصات در این سامانه نکرده باشند، باید ابتدا کلیه مراحل ثبت نام را انجام دهند.
مدارک موردنیاز برای مالیات بر ارزش افزودهبرای رسیدگی به امور مربوط به مالیات ارزش افزوده، باید مدارکی را تنظیم و برای بررسی توسط کارشناسان اداره مالیات ارسال کنید. این مدارک شامل موارد زیر هستند:
تراز آزمایشی در سطح کل، معین و تفصیلی برای هر فصل سال مالی تراز آزمایشی در سطح کل، معین، و تفصیلی سالانه ارائه گردش حساب کلیه درآمدهای عملیاتی دورههای فصلی سال مالی ارائه گردش حساب کلیه درآمدهای غیرعملیاتی دورههای فصلی سال مالی مدرک اولین و آخرین فاکتور فروش سال مالی تصاویر صورت وضعیتهای ارسالی توسط شرکتهای پیمانکاری تصویر همه اوراق سبز گمرکی تصویر مربوط به اسناد فروش داراییها مدارک گردش حسابهای سود و زیان انباشته مدارک گردش موجودیهای کالا یا مواد تصویر مربوط به گزارش حسابرسی مالی مدارک مربوط به محاسبات قیمت تمام شده محصولات یا خدمات تصویر مربوط به اظهارنامه عملکرد سال مالی تکمیل فرمهای مربوطه آموزش مالیات بر ارزش افزوده در محاسبانبسیاری از تولیدکنندگان یا مودیان مالیاتی، اطلاعات کافی در خصوص ثبت اظهارنامه مالیاتی ندارند. به همین دلیل بهتر است برای انجام امور مالیاتی به یک مشاور خوب و مطمئن تکیه کنند. موسسه محاسبان با در اختیار داشتن مشاوران زبده و باتجربه، حامی مودیان مالیاتی خواهد بود. این موسسه آموزش مالیات ارزش افزوده اشخاص حقیق و حقوقی را برعهده دارد. همچنین ابزارهای کاربردی رایگان مالیاتی را در اختیار مودیان قرار میدهد.
کد خبر 698094منبع: همشهری آنلاین
کلیدواژه: مالیات بر ارزش افزوده ثبت اظهارنامه مالیات مالیات ارزش افزوده پرداخت این مالیات مودیان مالیاتی نوع مالیات امور مالیاتی مصرف کننده طبق قانون سال مالی
درخواست حذف خبر:
«خبربان» یک خبرخوان هوشمند و خودکار است و این خبر را بهطور اتوماتیک از وبسایت www.hamshahrionline.ir دریافت کردهاست، لذا منبع این خبر، وبسایت «همشهری آنلاین» بوده و سایت «خبربان» مسئولیتی در قبال محتوای آن ندارد. چنانچه درخواست حذف این خبر را دارید، کد ۳۵۷۵۷۰۱۷ را به همراه موضوع به شماره ۱۰۰۰۱۵۷۰ پیامک فرمایید. لطفاً در صورتیکه در مورد این خبر، نظر یا سئوالی دارید، با منبع خبر (اینجا) ارتباط برقرار نمایید.
با استناد به ماده ۷۴ قانون تجارت الکترونیک مصوب ۱۳۸۲/۱۰/۱۷ مجلس شورای اسلامی و با عنایت به اینکه سایت «خبربان» مصداق بستر مبادلات الکترونیکی متنی، صوتی و تصویر است، مسئولیت نقض حقوق تصریح شده مولفان در قانون فوق از قبیل تکثیر، اجرا و توزیع و یا هر گونه محتوی خلاف قوانین کشور ایران بر عهده منبع خبر و کاربران است.
خبر بعدی:
افزایش تعرفه تاکسیهای اینترنتی برای دریافت مالیات بر ارزش افزوده خلاف قانون است
عضو کمیسیون برنامه و بودجه مجلس شورای اسلامی افزایش ۱۰ درصدی تعرفه تاکسیهای اینترنتی به دلیل دریافت مالیات بر ارزش افزوده را خلاف قوانین مصوب مجلس دانست و گفت: این کار باعث کاهش سهم اقتصاد دیجیتال در کشور میشود.
به گزارش ایسنا، حجتالاسلام محمدرضا میرتاجالدینی با اشاره به نامه ۳۰ نماینده به هیات رییسه مجلس در مخالفت با افزایش ۱۰ درصدی تعرفه تاکسیهای اینترنتی برای دریافت مالیات بر ارزش افزوده گفت: بند ۱۲ ماده ۱۲ قانون ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷ درباره معافیت خدمات حملونقل عمومی مسافری درون و برون شهری، جادهای، ریلی، هوایی و دریایی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است. در جزء ۱۳ بند «ب» ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مورخ ۱۴۰۰ نیز این معافیت تثبیت و توسعه یافته و در عین حال، ارائه خدمات حملونقل عمومی مسافری از طریق انعقاد قرارداد نیز مشمول بند ۱۲ ماده ۱۲ قانون شناخته شده و از پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده معاف است؛ هدف اصلی قانونگذار کاهش هزینههای مصرف کننده نهایی یعنی مردم در تامین نیاز حملونقل به عنوان یکی از نیازهای اساسی بوده است.
وی افزود: در حال حاضر روزانه نزدیک به ۱۰۰ میلیون سفر درون و برون شهری در کشور صورت میگیرد که از این تعداد ۷۰ تا ۷۵ درصد از سفرها توسط خودروهای شخصی است که هیچگونه دستورالعملی نداشته و عملا تحت نظارت و مدیریت هیچ سازمان و مجموعهای نیستند.
نماینده تبریز، آذرشهر و اسکو در مجلس شورای اسلامی بیان کرد: حدود ۲۰ تا ۲۵ درصد از سفرها از طریق سیستم حملونقل عمومی از قبیل مترو و اتوبوس است و بین ۵ تا در ۱۰ درصد سفرها نیز از طریق سکوهای تاکسیهای اینترنتی شامل بیش از ۵ میلیون سفر داخل شهری و بینشهری انجام میشود.
وی خاطرنشان کرد: در این شرایط درصد استفاده مردم از تاکسیهای اینترنتی به دلیل بهره بردن این سکوها از هوش مصنوعی، در دسترس و امنتر بودن رو به افزایش است یعنی در عمل با افزایش سهم این بخش، سهم ۷۰ درصدی سفرهای خودروهای شخصی بدون نظارت کاسته شده و به سکوهای اینترنتی افزوده میشود که این اتفاق بسیار مثبتی برای مدیریت کلان کشور و توسعه اقتصاد دیجیتال و ساماندهی این کسب و کار حملونقلی به عنوان یک صنعت اشتغالزا و بسیار مهم در کشور است.
عضو کمیسیون برنامه و بودجه مجلس شورای اسلامی ادامه داد: براساس برآورد، بیش از ۷۰ میلیون کاربر فعال از این سکوها بهرهمند هستند که با عدم اعمال قانون خدمات ارزش افزوده به بیش از ۷۰ میلیون ایرانی به ازای هر سفر اینترنتی هزینه ۱۰ درصدی مالیات بر ارزش افزوده به صورت غیرقانونی تحمیل میشود که با باعث ایجاد تورم و گرانی به صورت مستقیم و غیرمستقیم در سطح کشور و سوق دادن مردم به سمت سفر با خودروهای شخصی است و عقبگرد کشور در جهت حرکت به سمت توسعه سهم اقتصاد دیجیتال را به دنبال دارد.
وی تاکید کرد: علیرغم وجود نص صریح قانون و وجود بخشنامه اختصاصی مبنی بر معافیت تاکسیهای آنلاین از پرداخت ارزش افزوده توسط مردم، ادارههای مالیات بر اساس ابلاغیه جدید به شرکتهای تاکسی اینترنتی، اقدام به طلب ارزش افزوده از مردم کردهاند که مجلس شورای اسلامی با افزایش ۱۰ درصدی تعرفه تاکسیهای اینترنتی در ازای دریافت غیرقانونی مالیات بر ارزش افزوده توسط سازمان امور مالیاتی، مخالف است.
این نماینده مجلس شورای اسلامی گفت: در همین راستا سوالی از وزیر امور اقتصادی و دارایی مطرح کردیم مبنی بر اینکه عدم اجرای معافیت ارزش افزوده در خدمات حملونقل در تناقض با نص صریح قوانین و در تعارض با سیاستهای کلان کشور و برنامههای دولت سیزدهم برای کاهش هزینههای مردم در بخش نیازهای اساسی دارد لذا با توجه به اینکه در آینده نزدیک با توسعه اقتصاد دیجیتال و زیرساختهای هوش مصنوعی در کشور بیشتر سهم سفرها و خدمات حملونقل درونشهری و برونشهری در بستر سیستمهای نوین صورت می پذیرد، توضیحاتی در این خصوص و عدم اجرای قانون توسط سازمان امور مالیاتی به مجلس شورای اسلامی داده شود.
میرتاجالدینی گفت که این کار باعث افزایش تورم و کاهش سهم اقتصاد دیجیتال در کشور می شود. قوانینی در این حوزه وضع شده که نیازمند بازنگری هستند و باید بحث اقتصاد دیجیتال در آنها دیده شود.
وی ادامه داد: وزارت امور اقتصادی و دارایی باید مقررات را در جهت اقتصاد دیجیتال بهروزرسانی و از ایجاد تورم جلوگیری کند و حمایت از اقتصاد دیجیتال را در دستورکار قرار دهد چرا که حمایت از این حوزه، حمایت از معیشت مردم است و حوزه حملونقل از اهمیت بسیار بالایی در زندگی مردم برخوردار است و مجلس این افزایش ۱۰ درصدی را خلاف قانون مصوب مجلس سال ۱۳۸۷ در خصوص قانون مالیات بر ارزش افزوده میداند.
میرتاجالدینی در پایان تاکید کرد: دولت باید سعی کند متولیها در حوزه ارتباطات و فناوری اطلاعات را به یک نهاد کاهش دهد و از ایجاد نهادهای موازی با وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات در حوزه هوش مصنوعی، ارتباطات و فناوری اطلاعات جلوگیری کند چرا که مجلس شورای اسلامی مخالف نهادهای موازی در این حوزه است.
انتهای پیام